[課業] 稅務法規/營所稅

作者: tryflair (flair) 看板: Examination
標題: [課業] 稅務法規/營所稅
時間: Tue Jun  1 10:58:39 2010

1.考試科目：稅務法規


2.章節名稱or篇名(單元關鍵字)：營業稅


3.目前參考用書or考古題出處：張建昭 稅務法規測驗題庫 P.4-82


4.想問的內容：
 某公司98年6月30日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為400萬元,
 累積未分配盈餘帳戶餘額為1000萬元(均已加徵10%的營利事業所得稅),
 若該公司分配現金股利500萬元,其中100萬元分配給某公益財團法人,
 則其可減除之可扣抵稅額為:
 (A)120萬  (B)150萬  (C)160萬  (D)200萬


 答案:D

5.想法：
  稅額扣抵比率=400萬/1000萬=40%
  稅額扣抵比率上限=48.15%
  (500萬-100萬)*40%=160萬

  公益財團法人100萬的部分,財團法人不是不能分配股利?
  那股東可扣抵稅額還要配給財團法人嗎?
  答案是200萬的話應該是拿5000萬直接乘上40%算出的
  所以是公司照樣分配可扣抵稅額給財團法人,只是財團法沒有股東可扣抵稅額帳戶而已
  是這樣嗎??
  麻煩大家了..