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Friday, July 30, 2010

[課業] 會計/金融資產

作者: ahsabooloo (ㄚ殺不嚕) 看板: Examination
標題: [課業] 會計/金融資產
時間: Fri Jul 30 15:32:34 2010


1.考試科目:中會


2.章節名稱or篇名(單元關鍵字):金融資產


3.目前參考用書or考古題出處:97高考中會


4.想問的內容:

雲林公司於95年開始營運,下列是該公司損益表上與投資「交易目的」之有價證券損益有關之
資料:
95 96 97
出售金融資產損益 $ 15,000 $(20,000) $ 14,000
金融資產評價損失 (35,000) - (40,000)
金融資產評價利得 - 20,000 -

98年1月1日,雲林公司持有下列「交易目的」之有價證券:
原始取得成本
甲公司普通股(15,000股) $525,000
乙公司特別股(2,000股) 230,000
丙公司可轉換公司債(100張) 125,000

98年有下述事項發生:
(一)以$190,000出售甲公司股票5,000股
(二)以每股44元價格取得丁公司股票1,000股
98年12月31日,雲林公司持有之「交易目的」之證券市價如下:
甲公司普通股,每股$40
乙公司特別股,每股$110
丙公司可轉讓公司債,每張$1,120
丁公司普通股股票,每股$43

試問:(請依照我國財務會計準則公報第34號之規定作答)
1.雲林公司97年12月31日公司帳上「交易目的」有價證券之市價和原始取得成本之差額為何?
以及何者金額較大?(假設當年度之調整分錄已做)(5分)
2.試作雲林公司於98年12月31日與上述交易相關之調整分錄。(假設當年度尚未調整金融資產評
價損失或利得)(5分)


5.想法:
解答1.(35000)+20000+(40000)=(55000)
2.市價加總775000-帳面加總749000=26000利益
調整分錄
交易目的金融資產 81000
金融資產評價利益 81000

想請問為什麼交易目的金融資產要做調整分錄?
不是年底評價後列入當期損益就可以了嗎
第一題是原始成本跟97年市價比算法我還可以理解
但是第二題算法就很難理解了
有那位高手可以解釋一下嗎? 謝謝^^



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1 comment:

  1. 推 smiercch:不懂你的問題,這看起來很正常,就是年底 115.43.155.233 07/30 20:40
    → smiercch:的評價調整分錄。 115.43.155.233 07/30 20:40
    推 nf7689:他應該是覺得要直接入26000吧,只是這樣就 220.129.150.151 07/30 21:04

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